Megvan az első megbízásod, és most jön a kérdés, ami sok kezdő átalányadós vállalkozót megállít: hogyan állítsak ki róla számlát, és kell-e ezért fizetnem valamit? A jó hír, hogy 2026-ban egy egyszerű, mellékállásban vezetett átalányadós vállalkozás számlázását teljesen díjmentesen meg tudod oldani, és a NAV felé is automatikusan rendben leszel. Ebben a cikkben végigvesszük, milyen ingyenes programmal számlázhatsz, mi a kötelező adattartalom, milyen záradékot kell az alanyi adómentes számládra írni, és hogy a kiállított számlából mikor lesz valóban bevétel.

Ez a cikk a számla kiállításáról szól. Ha a bevételek utólagos rögzítése, a nyilvántartás vezetése érdekel, arról külön írtunk a bevételi nyilvántartás átalányadósként cikkben, amire itt is többször hivatkozunk.

Kell-e egyáltalán számláznod?

Igen. Egyéni vállalkozóként a tevékenységed ellenértékéről bizonylatot kell adnod: főszabály szerint számlát, magánszemély vevőnek készpénzes vagy azonnali fizetésnél bizonyos esetekben nyugtát. A gyakorlatban a legtöbb átalányadós vállalkozó számlát állít ki minden bevételről, mert így egyértelmű a nyilvántartása, és a NAV felé is automatikusan rendeződik az adatszolgáltatás.

A számla kiállítása független attól, hogy alanyi adómentes vagy. Az alanyi adómentesség (AAM) csak azt jelenti, hogy nem számítasz fel áfát, a számlát ettől függetlenül ki kell állítanod, csak áfa nélkül és egy külön záradékkal, amiről lentebb részletesen írunk.

Díjmentes, NAV-kompatibilis számlázóprogramok

2026-ban semmi szükség fizetős szoftverre egy egyszerű átalányadós vállalkozáshoz. Három díjmentes út közül választhatsz, mindegyik automatikusan teljesíti a NAV Online Számla adatszolgáltatást:

  • NAV Online Számlázó. A NAV saját, ingyenes online számlázó felülete, ami az Online Számla rendszer részeként érhető el. Külön programtelepítés nélkül, böngészőből számlázhatsz vele, és az adat egyből a NAV rendszerében van. Egyszerű, kevés funkciós, de egy pár számlás mellékálláshoz tökéletesen elég.
  • Számlázz.hu. Egyéni vállalkozóknak van ingyenes csomagja, a NAV-bekötés automatikus, a számláidat pedig exportálhatod, ami később a nyilvántartásod nyersanyaga lesz.
  • Billingo. Szintén kínál díjmentes belépő csomagot egyéni vállalkozóknak, automatikus NAV-adatszolgáltatással és exportálható számlákkal.

Mindhárom megoldásnál igaz, hogy a kiállított számla adatai valós időben, automatikusan felkerülnek a NAV Online Számla rendszerébe. Ez 2021 óta minden belföldi számlára kötelező, értékhatár nélkül, tehát a magánszemély vevőnek kiállított számla is beérkezik a NAV-hoz. Neked ezzel külön dolgod nincs, ha programból számlázol.

Amit érdemes tudni: kézzel írt, papíralapú számlatömb 2026-ban is létezik, de akkor az adatszolgáltatást neked kell külön, határidőben teljesítened a NAV felé. Éppen ezért egy kezdő vállalkozónak sokkal egyszerűbb és biztonságosabb valamelyik díjmentes programot használni, ahol ez automatikus.

A számla kötelező adattartalma

A számla formája szabadon választható, a tartalma viszont törvényileg kötött. Az áfatörvény (Áfa tv. 169. §) szerint minden számlán szerepelnie kell az alábbiaknak:

  • a számla kelte (kiállítás dátuma),
  • a számla sorszáma, ami a számlát kétséget kizáróan azonosítja (folytonos, egyedi),
  • a teljesítés időpontja, ha az eltér a kiállítás keltétől,
  • a kiállító (a te vállalkozásod) neve, címe és adószáma,
  • a vevő neve és címe (belföldi adóalany vevő adószáma is, ha a törvény előírja),
  • az értékesített termék vagy szolgáltatás megnevezése, mennyisége,
  • az adó alapja, a nettó egységár és a nettó összérték,
  • az alkalmazott adómérték és az áthárított áfa összege, kivéve, ha mentes vagy alóla.

Ha díjmentes programból számlázol, a legtöbb mezőt a rendszer automatikusan kitölti vagy felkínálja, neked jellemzően a vevő adatait, a szolgáltatás megnevezését és az összeget kell megadnod. A sorszámozásról sem kell gondoskodnod, azt a program folyamatosan, egyedi módon vezeti.

Alanyi adómentes vagy? Ez a záradék hiányozhat a legkönnyebben

A kezdő átalányadós egyéni vállalkozók túlnyomó része alanyi adómentességet választ, mert az éves bevétele jóval a 2026-os 20 millió forintos AAM-értékhatár alatt marad. Ilyenkor a számládon nem tüntetsz fel áfakulcsot és áthárított áfaösszeget, cserébe viszont fel kell tüntetned egy egyértelmű utalást arra, hogy a szolgáltatás mentes az adó alól.

Az Áfa tv. 169. § m) pontja szerint adómentesség esetén a számlának tartalmaznia kell egy jogszabályi hivatkozást vagy más egyértelmű utalást a mentességre. A gyakorlatban erre a bevett megoldás az „Alanyi adómentes" megjelölés, illetve a rövidítés, AAM. A díjmentes programokban ezt jellemzően egyetlen pipával vagy egy legördülő menüből választással állítod be, és onnantól minden számládra automatikusan rákerül.

Ez a kis lépés fontos: az AAM-záradék nélküli számla formailag hibás. Amikor először beállítod a programodban, hogy alanyi adómentes vagy, érdemes egy próbaszámlán ellenőrizni, hogy tényleg rákerült a záradék, és tényleg nincs rajta áfa.

Egy dolgot tarts fejben: az AAM-értékhatár a teljesítés időpontja szerint számít, nem a befolyásé, és a napokban tervezett 2027-es szabályok szerint ez a keret 22 millió forintra emelkedne. Amíg bőven a határ alatt vagy, ezzel nincs teendőd, de ha közelítesz hozzá, olvasd el, mi történik átlépéskor.

Mikor kell kiállítanod a számlát?

A számlakiállításnak határideje van, és ez attól függ, hogyan fizet a vevő:

  • Készpénzes vagy azonnali (bankkártyás) fizetésnél a számlát haladéktalanul, azaz a fizetéssel egyidejűleg ki kell állítanod.
  • Átutalásos, halasztott fizetésnél a teljesítést követő legkésőbb 8 napon belül kell kiállítanod a számlát (a korábbi 15 napos határidő helyett, 2020 óta).

Díjmentes programmal ez ritkán okoz gondot, mert néhány kattintással, akár a teljesítés napján kiállítod a számlát. A lényeg, hogy ne csússz ki a 8 napos ablakból az átutalásos megbízásoknál.

A kiállított számlából mikor lesz bevétel?

Itt van az a pont, ahol a számlázás és az adózásod találkozik, és ahol a legtöbb kezdő átalányadós hibázik. A számla kiállítása nem azonos a bevétel keletkezésével.

Az egyéni vállalkozó bevétele pénzforgalmi szemléletben keletkezik: az az időpont számít, amikor a pénzt ténylegesen megkaptad (a bankszámládon jóváírták, vagy készpénzben átvetted), nem az, amikor a számlát kiállítottad, és nem is az, amikor a munkát elvégezted.

Néhány példa, miért számít ez:

  • A decemberben kiszámlázott, de csak januárban befolyó összeg a következő adóév bevétele.
  • A márciusban kiállított, de április 2-án jóváírt számla már a második negyedév bevétele, tehát a negyedéves adószámításban is oda tartozik.
  • Ha külföldi platformon (például Gumroad, Upwork) értékesítesz, a bevételed jellemzően akkor keletkezik, amikor a platform ténylegesen kifizet neked. Erről részletesen a külföldi platformos jövedelem adózása mellékállásban cikkünkben írunk.

Ezért fontos megérteni, hogy a számlázóprogramod listája önmagában nem a bevételi nyilvántartásod. A program a kiállítás dátumát mutatja, nem a befolyásét, és a készpénzes vagy platformos bevételek is kimaradhatnak belőle. A kiállított számla a kiindulópont, a bevétel viszont a befolyás napján keletkezik, és a nyilvántartásodba a befolyás dátumával kell bekerülnie. Ezt a lépést, a számlától a rögzített bevételig, részletesen a bevételi nyilvántartás átalányadósként cikkben járjuk körbe.

Miért nem elég csak a számlázás?

A számlázás megoldja a bizonylat kiállítását és a NAV-adatszolgáltatást, de nem oldja meg helyetted az adószámítást. Átalányadósként a jövedelmedet a bevétel után egy vélelmezett költséghányad alapján állapítod meg: 2026-ban általános esetben 45% a költséghányad, tehát a jövedelmed a bevétel 55%-a. Ebből számolod a negyedéves SZJA-előleget, a TB-járulékot és a szochót, mégpedig göngyölítéses módszerrel.

Mellékállásban ráadásul egy kedvező szabály is segít: az éves jövedelem első 1 936 800 forintjáig (a minimálbér fele) nem kell SZJA-t fizetned, és erre a részre járulékot sem. Ez általános, 45%-os költséghányad mellett nagyjából 3,5 millió forint bevételig jelent nulla adót, feltéve, hogy tényleg mellékállásban vagy (legalább heti 36 órás munkaviszony mellett). A pontos számokat és a göngyölítés logikáját a bevételi nyilvántartás cikkben és a főoldali kalkulátorban nézheted meg.

A számla tehát a folyamat eleje. Utána a bevételt rögzítened kell a befolyás dátumával, negyedévente ki kell számolnod az adóelőleget, és be kell adnod a 2658-as bevallást, még akkor is, ha nulla az adód. Ezt a lépést a legtöbben egy jól felépített Excelben oldják meg.

Innen jön a következő lépés: a rögzítés és a számolás

Ha a számlázást beállítottad valamelyik díjmentes programban, a nehezén túl vagy. A következő kérdés az, hogyan lesz ebből rendben tartott nyilvántartás és pontos negyedéves adó, kézi számolás és elcsúszott képletek nélkül.

Erre készült az Átalányadó Excel 2026: NAV-kompatibilis bevételi nyilvántartás a kötelező oszlopokkal, ahova a befolyás dátumával rögzíted a számláidból befolyt összegeket, a tábla pedig automatikusan számolja a göngyölített negyedéves SZJA-előleget, a TB-t és a szochót, jelzi az AAM 20 milliós és az átalányadó 38 736 000 forintos keretének közeledtét, és a negyedéves 2658-as bevalláshoz szükséges alapokat is kiadja. Egyszeri ár, nincs előfizetés.

Az eszköz jelenleg indulás előtt áll. Ha szeretnéd, hogy szóljunk, amint elérhető, iratkozz fel az Átalányadó Excel 2026 értesítési listájára, és elsőként kapod meg a rajtnál.

Összefoglalás

  • Egyéni vállalkozóként kötelező bizonylatot adnod, jellemzően számlát, akkor is, ha alanyi adómentes vagy.
  • Díjmentesen számlázhatsz a NAV Online Számlázóval, a Számlázz.hu vagy a Billingo ingyenes csomagjával; a NAV-adatszolgáltatás automatikus.
  • A számla kötelező adattartalmát az Áfa tv. 169. § írja elő; a program a legtöbb mezőt kitölti.
  • Alanyi adómentesként nincs áfa a számlán, de fel kell tüntetni az „Alanyi adómentes" (AAM) utalást.
  • A számlát átutalásnál a teljesítéstől számított 8 napon belül, készpénznél azonnal állítsd ki.
  • A számla kiállítása még nem bevétel: a bevétel a befolyás napján keletkezik, ezt kell a nyilvántartásba vezetned.

A kalkulátor és a tartalom tájékoztató jellegű, nem minősül adótanácsadásnak. A pontos adókötelezettségről egyeztess könyvelővel vagy a NAV-val.