Megvan az első megbízásod, és most jön a kérdés, ami sok kezdő átalányadós vállalkozót megállít: hogyan állítsak ki róla számlát, és kell-e ezért fizetnem valamit? A jó hír, hogy 2026-ban egy egyszerű, mellékállásban vezetett átalányadós vállalkozás számlázását teljesen díjmentesen meg tudod oldani, és a NAV felé is automatikusan rendben leszel. Ebben a cikkben végigvesszük, milyen ingyenes programmal számlázhatsz, mi a kötelező adattartalom, milyen záradékot kell az alanyi adómentes számládra írni, és hogy a kiállított számlából mikor lesz valóban bevétel.

Ez a cikk a számla kiállításáról szól. Ha a bevételek utólagos rögzítése, a nyilvántartás vezetése érdekel, arról külön írtunk a bevételi nyilvántartás átalányadósként cikkben, amire itt is többször hivatkozunk.

Kell-e egyáltalán számláznod?

Igen. Egyéni vállalkozóként a tevékenységed ellenértékéről bizonylatot kell adnod: főszabály szerint számlát, magánszemély vevőnek készpénzes vagy azonnali fizetésnél bizonyos esetekben nyugtát. A gyakorlatban a legtöbb átalányadós vállalkozó számlát állít ki minden bevételről, mert így egyértelmű a nyilvántartása, és a NAV felé is automatikusan rendeződik az adatszolgáltatás.

A számla kiállítása független attól, hogy alanyi adómentes vagy. Az alanyi adómentesség (AAM) csak azt jelenti, hogy nem számítasz fel áfát, a számlát ettől függetlenül ki kell állítanod, csak áfa nélkül és egy külön záradékkal, amiről lentebb részletesen írunk.

Díjmentes, NAV-kompatibilis számlázóprogramok

2026-ban semmi szükség fizetős szoftverre egy egyszerű átalányadós vállalkozáshoz. Három díjmentes út közül választhatsz, mindegyik automatikusan teljesíti a NAV Online Számla adatszolgáltatást:

  • NAV Online Számlázó. A NAV saját, ingyenes online számlázó felülete, ami az Online Számla rendszer részeként érhető el. Külön programtelepítés nélkül, böngészőből számlázhatsz vele, és az adat egyből a NAV rendszerében van. Egyszerű, kevés funkciós, de egy pár számlás mellékálláshoz tökéletesen elég.
  • Számlázz.hu. Egyéni vállalkozóknak van ingyenes csomagja, a NAV-bekötés automatikus, a számláidat pedig exportálhatod, ami később a nyilvántartásod nyersanyaga lesz.
  • Billingo. Szintén kínál díjmentes belépő csomagot egyéni vállalkozóknak, automatikus NAV-adatszolgáltatással és exportálható számlákkal.

Mindhárom megoldásnál igaz, hogy a kiállított számla adatai valós időben, automatikusan felkerülnek a NAV Online Számla rendszerébe. Ez 2021 óta minden belföldi számlára kötelező, értékhatár nélkül, tehát a magánszemély vevőnek kiállított számla is beérkezik a NAV-hoz. Neked ezzel külön dolgod nincs, ha programból számlázol.

Amit érdemes tudni: kézzel írt, papíralapú számlatömb 2026-ban is létezik, de akkor az adatszolgáltatást neked kell külön, határidőben teljesítened a NAV felé. Éppen ezért egy kezdő vállalkozónak sokkal egyszerűbb és biztonságosabb valamelyik díjmentes programot használni, ahol ez automatikus.

A számla kötelező adattartalma

A számla formája szabadon választható, a tartalma viszont törvényileg kötött. Az áfatörvény (Áfa tv. 169. §) szerint minden számlán szerepelnie kell az alábbiaknak:

  • a számla kelte (kiállítás dátuma),
  • a számla sorszáma, ami a számlát kétséget kizáróan azonosítja (folytonos, egyedi),
  • a teljesítés időpontja, ha az eltér a kiállítás keltétől,
  • a kiállító (a te vállalkozásod) neve, címe és adószáma,
  • a vevő neve és címe (belföldi adóalany vevő adószáma is, ha a törvény előírja),
  • az értékesített termék vagy szolgáltatás megnevezése, mennyisége,
  • az adó alapja, a nettó egységár és a nettó összérték,
  • az alkalmazott adómérték és az áthárított áfa összege, kivéve, ha mentes vagy alóla.

Ha díjmentes programból számlázol, a legtöbb mezőt a rendszer automatikusan kitölti vagy felkínálja, neked jellemzően a vevő adatait, a szolgáltatás megnevezését és az összeget kell megadnod. A sorszámozásról sem kell gondoskodnod, azt a program folyamatosan, egyedi módon vezeti.

Alanyi adómentes vagy? Ez a záradék hiányozhat a legkönnyebben

A kezdő átalányadós egyéni vállalkozók túlnyomó része alanyi adómentességet választ, mert az éves bevétele jóval a 2026-os 20 millió forintos AAM-értékhatár alatt marad. Ilyenkor a számládon nem tüntetsz fel áfakulcsot és áthárított áfaösszeget, cserébe viszont fel kell tüntetned egy egyértelmű utalást arra, hogy a szolgáltatás mentes az adó alól.

Az Áfa tv. 169. § m) pontja szerint adómentesség esetén a számlának tartalmaznia kell egy jogszabályi hivatkozást vagy más egyértelmű utalást a mentességre. A gyakorlatban erre a bevett megoldás az „Alanyi adómentes" megjelölés, illetve a rövidítés, AAM. A díjmentes programokban ezt jellemzően egyetlen pipával vagy egy legördülő menüből választással állítod be, és onnantól minden számládra automatikusan rákerül.

Ez a kis lépés fontos: az AAM-záradék nélküli számla formailag hibás. Amikor először beállítod a programodban, hogy alanyi adómentes vagy, érdemes egy próbaszámlán ellenőrizni, hogy tényleg rákerült a záradék, és tényleg nincs rajta áfa.

Egy dolgot tarts fejben: az AAM-értékhatár a teljesítés időpontja szerint számít, nem a befolyásé, és a napokban tervezett 2027-es szabályok szerint ez a keret 22 millió forintra emelkedne. Amíg bőven a határ alatt vagy, ezzel nincs teendőd, de ha közelítesz hozzá, olvasd el, mi történik átlépéskor.

Mikor kell kiállítanod a számlát?

A számlakiállításnak határideje van, és ez attól függ, hogyan fizet a vevő:

  • Készpénzes vagy azonnali (bankkártyás) fizetésnél a számlát haladéktalanul, azaz a fizetéssel egyidejűleg ki kell állítanod.
  • Átutalásos, halasztott fizetésnél a teljesítést követő legkésőbb 8 napon belül kell kiállítanod a számlát (a korábbi 15 napos határidő helyett, 2020 óta).

Díjmentes programmal ez ritkán okoz gondot, mert néhány kattintással, akár a teljesítés napján kiállítod a számlát. A lényeg, hogy ne csússz ki a 8 napos ablakból az átutalásos megbízásoknál.

A kiállított számlából mikor lesz bevétel?

Itt van az a pont, ahol a számlázás és az adózásod találkozik, és ahol a legtöbb kezdő átalányadós hibázik. A számla kiállítása nem azonos a bevétel keletkezésével.

Az egyéni vállalkozó bevétele pénzforgalmi szemléletben keletkezik: az az időpont számít, amikor a pénzt ténylegesen megkaptad (a bankszámládon jóváírták, vagy készpénzben átvetted), nem az, amikor a számlát kiállítottad, és nem is az, amikor a munkát elvégezted.

Néhány példa, miért számít ez:

  • A decemberben kiszámlázott, de csak januárban befolyó összeg a következő adóév bevétele.
  • A márciusban kiállított, de április 2-án jóváírt számla már a második negyedév bevétele, tehát a negyedéves adószámításban is oda tartozik.
  • Ha külföldi platformon (például Gumroad, Upwork) értékesítesz, a bevételed jellemzően akkor keletkezik, amikor a platform ténylegesen kifizet neked. Erről részletesen a külföldi platformos jövedelem adózása mellékállásban cikkünkben írunk.

Ezért fontos megérteni, hogy a számlázóprogramod listája önmagában nem a bevételi nyilvántartásod. A program a kiállítás dátumát mutatja, nem a befolyásét, és a készpénzes vagy platformos bevételek is kimaradhatnak belőle. A kiállított számla a kiindulópont, a bevétel viszont a befolyás napján keletkezik, és a nyilvántartásodba a befolyás dátumával kell bekerülnie. Ezt a lépést, a számlától a rögzített bevételig, részletesen a bevételi nyilvántartás átalányadósként cikkben járjuk körbe.

Miért nem elég csak a számlázás?

A számlázás megoldja a bizonylat kiállítását és a NAV-adatszolgáltatást, de nem oldja meg helyetted az adószámítást. Átalányadósként a jövedelmedet a bevétel után egy vélelmezett költséghányad alapján állapítod meg: 2026-ban általános esetben 45% a költséghányad, tehát a jövedelmed a bevétel 55%-a. Ebből számolod a negyedéves SZJA-előleget, a TB-járulékot és a szochót, mégpedig göngyölítéses módszerrel.

Mellékállásban ráadásul egy kedvező szabály is segít: az éves jövedelem első 1 936 800 forintjáig (a minimálbér fele) nem kell SZJA-t fizetned, és erre a részre járulékot sem. Ez általános, 45%-os költséghányad mellett nagyjából 3,5 millió forint bevételig jelent nulla adót, feltéve, hogy tényleg mellékállásban vagy (legalább heti 36 órás munkaviszony mellett). A pontos számokat és a göngyölítés logikáját a bevételi nyilvántartás cikkben és a főoldali kalkulátorban nézheted meg.

A számla tehát a folyamat eleje. Utána a bevételt rögzítened kell a befolyás dátumával, negyedévente ki kell számolnod az adóelőleget, és be kell adnod a 2658-as bevallást, még akkor is, ha nulla az adód. Ezt a lépést a legtöbben egy jól felépített Excelben oldják meg.

Innen jön a következő lépés: a rögzítés és a számolás

Ha a számlázást beállítottad valamelyik díjmentes programban, a nehezén túl vagy. A következő kérdés az, hogyan lesz ebből rendben tartott nyilvántartás és pontos negyedéves adó, kézi számolás és elcsúszott képletek nélkül.

Erre készült a kész bevételi nyilvántartás Excelben: NAV-kompatibilis bevételi nyilvántartás a kötelező oszlopokkal, ahova a befolyás dátumával rögzíted a számláidból befolyt összegeket, a tábla pedig automatikusan számolja a göngyölített negyedéves SZJA-előleget, a TB-t és a szochót, jelzi az AAM 20 milliós és az átalányadó 38 736 000 forintos keretének közeledtét, és a negyedéves 2658-as bevalláshoz szükséges alapokat is kiadja. Egyszeri ár, kb. 7 700 Ft (áfával), nincs előfizetés.

Összefoglalás

  • Egyéni vállalkozóként kötelező bizonylatot adnod, jellemzően számlát, akkor is, ha alanyi adómentes vagy.
  • Díjmentesen számlázhatsz a NAV Online Számlázóval, a Számlázz.hu vagy a Billingo ingyenes csomagjával; a NAV-adatszolgáltatás automatikus.
  • A számla kötelező adattartalmát az Áfa tv. 169. § írja elő; a program a legtöbb mezőt kitölti.
  • Alanyi adómentesként nincs áfa a számlán, de fel kell tüntetni az „Alanyi adómentes" (AAM) utalást.
  • A számlát átutalásnál a teljesítéstől számított 8 napon belül, készpénznél azonnal állítsd ki.
  • A számla kiállítása még nem bevétel: a bevétel a befolyás napján keletkezik, ezt kell a nyilvántartásba vezetned.

A kalkulátor és a tartalom tájékoztató jellegű, nem minősül adótanácsadásnak. A pontos adókötelezettségről egyeztess könyvelővel vagy a NAV-val.