Ha már tudod, hogy a bevételi nyilvántartás kötelező, és azt is, milyen oszlopokat kell benne vezetned (ha ez még kérdéses, itt vezettük le részletesen a szabályt), a következő kérdés jellemzően ez: hogy néz ez ki élesben, egy valódi negyedéven keresztül, amikor a bevételek nem egyenletesen, nem is egyféle formában érkeznek? Ez a cikk pontosan ezt mutatja meg: egy teljes, kitöltött negyedévet, sorról sorra magyarázva, a tipikus buktatókkal együtt.
Egy teljes negyedév, kitöltve
A példa egy mellékállású, átalányadós webfejlesztő 2026. II. negyedéve (április, május, június). A tételek szándékosan vegyesek: van benne átutalásos számla, készpénzes tétel, külföldi platformkifizetés, egy negyedévhatáron átnyúló számla és egy utólag javított sor is, mert a valóságban pontosan ezek okozzák a hibákat.
| Sorszám | Bizonylat száma | Befolyás dátuma | Összeg (Ft) | Megjegyzés |
|---|---|---|---|---|
| 14 | SZLA-2026-011 | 2026.04.03. | 280 000 | Márciusban kiállított számla, áprilisban utalták |
| 15 | SZLA-2026-012 | 2026.04.18. | 150 000 | Átutalás |
| 16 | NYGT-2026-004 | 2026.04.29. | 45 000 | Készpénz, nyugtával |
| 17 | GUM-2026-03 | 2026.05.06. | 108 300 | Gumroad-kifizetés, 285 USD, MNB-árfolyamon átszámítva |
| 18 | SZLA-2026-013 | 2026.05.14. | 220 000 | Átutalás |
| 19 | SZLA-2026-014 | 2026.05.27. | 95 000 | Átutalás |
| 20 | SZLA-2026-013/SZTORNÓ | 2026.06.02. | −220 000 | A 18. sor összege elgépelve szerepelt, sztornózva |
| 21 | SZLA-2026-013/JAV | 2026.06.02. | 240 000 | A 18. sor helyes összege, új sorként pótolva |
| 22 | SZLA-2026-015 | 2026.06.19. | 175 000 | Átutalás |
| 23 | NYGT-2026-005 | 2026.06.30. | 30 000 | Készpénz, nyugtával |
Negyedéves összesen: 1 123 300 Ft (a sztornózott és javított sor nettó hatásával). Ez az az összeg, ami a göngyölítéses számításba bemegy a 2658-as bevallásnál.
Soronkénti magyarázat: amit a példa mutatni akar
14. sor, a negyedévhatáron átnyúló számla. A számla márciusi keltezésű, de a pénz április 3-án folyt be. Pénzforgalmi szemléletben a bevétel a befolyás napján keletkezik, tehát ez a tétel a II. negyedévbe tartozik, nem az I.-be, hiába március a számla dátuma. Ha ezt a sort tévedésből a márciusi összesítésbe tennéd, az I. negyedéved göngyölített jövedelme túl magasnak, a II. negyedéved pedig túl alacsonynak mutatná magát.
16. és 23. sor, a készpénzes tételek. A készpénzben, nyugta ellenében kapott összeg ugyanúgy bevétel, mint az átutalás, és ugyanúgy be kell kerülnie a nyilvántartásba, a nyugta sorszámával mint bizonylatszámmal. Ez az a tétel, ami a leggyakrabban marad ki, mert nincs hozzá automatikus számlázóprogram-értesítés, csak a nyugtafüzet vagy a nyugtaadó app.
17. sor, a platformkifizetés. A Gumroad USD-ben fizet, a nyilvántartásba viszont forintosítva kerül be, a jóváírás napjának megfelelő árfolyamon. A bizonylat itt a platform saját kifizetési visszaigazolása, nem egy magyar számla, de bizonylatnak számít. A gyakorlatban a legtöbben az MNB-árfolyamot használják a jóváírás napjára; ha nem egyértelmű, ezt érdemes a könyvelőddel egyeztetni.
20. és 21. sor, a hibajavítás. A 18. sorba eredetileg rossz összeg került. A helyes eljárás nem az, hogy visszamész és felülírod a 220 000 Ft-ot: egy sztornó sort veszel fel (negatív előjellel, ugyanarra a bizonylatra hivatkozva), majd egy új sort a helyes összeggel. Ennek oka egyszerű: a Szja tv. 10. §-a szerint a nyilvántartásban utólag rögzített adatnak úgy kell módosulnia, hogy az eredeti bejegyzés is megállapítható maradjon. Egy felülírt cella ezt a követelményt sérti, egy sztornó plusz új sor nem.
Mi kötelező, és mi csak hasznos kiegészítés?
A négy kötelező adat minden sorban: sorszám, a bizonylat sorszáma, a befolyás időpontja, az összeg forintban. Ez a minimum, amit az Szja tv. 5. számú melléklete előír, és amit egy NAV-ellenőrzés első kérdésként számon kér.
Amit a fenti példa emellett még feltüntet (megjegyzés oszlop, a tétel jellege), az nem kötelező, csak megkönnyíti a saját dolgodat és az ellenőrzését is: ha egy sorra rákérdeznek, azonnal látod, miért olyan, amilyen. Amit viszont a jogszabály nem ír elő, azt nem kell kitalálnod: nincs előírt nyomtatvány, nincs kötelező szoftver, papíron, Excelben vagy bármilyen programban vezetheted, a tartalom számít, nem a forma.
Tipikus hibák, amiket egy ellenőrzés kiszúr
- A számla kiállítási dátuma szerint könyvelt bevétel a befolyás dátuma helyett, ahogy a 14. sor is mutatja. Ez a leggyakoribb hiba, és rossz negyedévbe tolja a bevételt.
- Kimaradt készpénzes vagy platformos tétel, mert "arra nincs is magyar számla". A bizonylat itt is létezik, csak nem hagyományos számla formájában.
- Felülírt, nem sztornózott hibás sor. Egy módosítás, ami nem hagy nyomot, ellenőrzésnél gyanúsabb, mint maga a hiba.
- Utólag, emlékezetből "megírt" nyilvántartás egy közelgő ellenőrzés előtt. Az időrendi, folyamatos vezetés követelménye miatt ez formálisan is megbukik, ha kiderül.
- Deviza tétel forintra át nem számítva, vagy az átszámítás dokumentálása nélkül.
Ha ezt nem akarod kézzel vezetni
A fenti minta megmutatja, mit vár el a NAV, de a göngyölítéses negyedéves SZJA-, TB- és szochó-számítást ebből még neked kell kiszámolnod, negyedévről negyedévre újra. Az Átalányadó Excel 2026 pontosan ezt a két lépést köti össze: beírod a fenti sorokhoz hasonló tételeket, és a fájl automatikusan számolja a göngyölített közterheket a 2658-as bevalláshoz, jelezve azt is, ha közeledsz az AAM- vagy az átalányadó-plafonhoz.
Ha még nem vagy biztos abban, pontosan milyen adatokat kell vezetned és miért kötelező mindez, itt a teljes szabályozás egy helyen. Azt pedig, hogy mellékállásban mekkora bevételig nulla forintot fizetsz mindebből, a mellékállás szerinti adószámításunkban vagy a Mellékállás Kalkulátorral percek alatt kiszámolod.
A kalkulátor és a tartalom tájékoztató jellegű, nem minősül adótanácsadásnak. A pontos adókötelezettségről egyeztess könyvelővel vagy a NAV-val.